Как бизнес-леди уйти в декрет и нужно ли платить пособие по беременности и родам работницам предпринимателя
Самое важное в этой статье:
* • В каком случае женщина-ИП получит декретные
* • Платит ли ИП пособие своим работницам
Как правильно рассчитать подобное пособие Не секрет, что в настоящее время бизнесом занимаются не только мужчины, но и женщины. Причем иной раз дамам приходится совмещать предпринимательскую деятельность с материнством.
Добровольная уплата взносов в ФСС дает ИП право на получение декретных
Пособия по беременности и родам могут получать только те лица, которые подлежат обязательному социальному страхованию, то есть уплачивают взносы в ФСС России. При этом ИП с суммы своих доходов уплачивают только взносы в Пенсионный фонд, а значит, не являются застрахованными лицами и не имеют право на декретные. Однако из этого правила есть исключение.
ИП вправе получать декретные, если платит добровольные взносы в соцстрах
(Федеральный закон от 16.07.99 № 165-ФЗ «Об основах обязательного социального страхования»).
Таким образом, всех предпринимателей условно можно разделить на две
группы — незастрахованные и застрахованные лица.
ИП сможет претендовать на пособие, только если платит добровольные взносы не меньше полугода
Изначально ИП является незастрахованным лицом. Поэтому он не может
претендовать на пособие по беременности и родам. Режим налогообложения
в данном случае значения не имеет. Если же предприниматель зарегистрируется
в ФСС и начнет добровольно перечислять взносы на соцстрахование, то будет
являться застрахованным и сможет получать пособие.
Чтобы встать на учет в соцстрахе, коммерсант должен представить в территори-
альное отделение ФСС по месту жительства соответствующее заявление. Вновь зарегистрированный страхователь будет платить страховые взносы начиная с месяца подачи заявления.
Взносы начисляются ежеквартально и определяются следующим образом:
Сумма взносов в ФСС = (Полученные за квартал доходы – Расходы, связанные с получением дохода) x 3,5%.
Предприниматель должен перечислять взносы в ФСС не позднее 15-го числа
месяца, следующего за истекшим кварталом.
Отметим, что индивидуальный предприниматель сможет претендовать на
пособие, только если он платит взносы не менее полугода.
Пособие исчисляется из среднедневного заработка, который определяется
путем деления фактически полученного за последние 12 месяцев дохода, уменьшенного на величину расходов, на число календарных дней в данном периоде. При этом из расчетного периода необходимо исключить периоды временной нетрудоспособности, отпуска по беременности и родам,
отпуска по уходу за ребенком. Соответственно в доходах не учитываются и суммы
пособий, начисленные за эти периоды.
ФСС выплачивает пособие за календарные дни отпуска по беременности и родам. Максимальный размер пособия в 2009 году не может превышать 25 390 руб. за полный календарный месяц.
Для получения пособия женщина предприниматель должна представить
в территориальный орган соцстраха по месту регистрации больничный лист на
период отпуска по беременности и родам, оформленный в медицинском учреждении.
Инструкция по расчету пособия для сотрудниц ИП
Работники ИП являются застрахованными лицами, а значит, имеют право на получение пособия по беременности и родам. Рассмотрим пошаговый алгоритм его расчета.
Шаг 1. Определяем расчетный период
Расчетный период аналогичен периоду для расчета больничных листов и равен
12 месяцам, предшествующим месяцу наступления страхового случая. Если
сотрудница на момент ухода в декрет не отработала полный год, то расчетный
период равен сроку с момента начала работы до конца месяца, предшествующего уходу в декрет.
Шаг 2. Корректируем расчетный период
Периоды времени, в которых за сотрудницей сохранялся средний заработок, необходимо исключить из расчета. Это такие периоды, как, например, время нахождения в командировке, в отпуске, на больничном.
Шаг 3. Определяем суммы выплат, учитываемые при расчете среднего заработка
В расчет принимаются все выплаты работницам, которые предусмотрены системой оплаты труда, а также премии и доплаты, прописанные в положении о премировании или трудовом (коллективном) договоре. При этом выплаты, начисленные за периоды, не учитываемые в расчетном (шаг 2), также нужно исключить.
Шаг 4. Рассчитываем среднедневной заработок
Среднедневной заработок определяется как отношение суммы начисленных за
расчетный период выплат (шаг 3) к количеству календарных дней в расчетном
периоде (шаг 2).
Обратите внимание: пособие по беременности и родам не зависит от стажа
и рассчитывается исходя из 100% среднедневного заработка.
Исключение составляет лишь случай, когда общий страховой стаж женщины составляет менее шести месяцев. Тогда пособие выплачивается исходя из
МРОТ. Напомним: с 1 января 2009 года он составляет 4330 руб. в месяц (данную
сумму необходимо увеличить на районный коэффициент).
Шаг 5. Рассчитываем сумму пособия
Рассчитать сумму пособия достаточно просто. Для этого необходимо сумму
среднедневного заработка умножить на количество календарных дней декретного отпуска. Это количество установлено законодательно и составляет 70 календарных дней (в случае многоплодной беременности — 84 календарных дня) до родов и 70 календарных дней (в случае осложненных родов — 86 календарных дней, при рождении двух и более детей 110 календарных дней) после родов.
Вновь зарегистрированный страхователь будет платить страховые взносы начиная с месяца подачи заявления
Шаг 6. Сравниваем рассчитанную сумму с максимальной величиной
Сумму начисленного пособия по беременности и родам (шаг 5) необходимо срав-
нить с максимальным размером. Как уже отмечалось, с 2009 года эта сумма составляет 25 390 руб., увеличенных на установленный районный коэффициент.
Чтобы определить размер пособия, который нужно выплатить женщине,
необходимо сравнить сумму рассчитанного среднедневного заработка (шаг 4)
и величину дневного пособия, рассчитанного из максимально возможного размера пособия. Для этого максимальный размер пособия необходимо разделить на число календарных дней месяца.
Если рассчитанная сумма больше суммы, исчисленной из максимального размера, то выплачиваем исходя из максимального размера. В обратной ситуации — исходя из рассчитанной дневной суммы.
ПРИМЕР. Сотрудница ИП О.А. Соколова представила больничный лист по беременности и родам на период с 15 января по 3 июня 2009 года сроком на 140 календарных дней. Ее страховой стаж к этому моменту равнялся пяти с половиной годам.
Расчетным периодом для исчисления пособия будет период с января по декабрь 2008 года включительно. Он отработан сотрудницей полностью. Оклад составляет 12 000 руб. Условно примем, что в расчетном периоде в отношении данного сотрудника начислялась только заработная плата (без каких-либо
премий).
Рассчитаем сумму пособия по беременности и родам в отношении данного сотрудника.
1. Определим среднедневной заработок. Для этого сумму начисленного за расчетный период заработка разделим на количество календарных дней в расчетном периоде:
(12 000 руб.x12 мес.) : 365 календ. дн. = 394,52 руб.
2. Определим размер дневного пособия в зависимости от страхового стажа.
Так как страховой стаж составляет более шести месяцев, пособие нужно рассчитывать исходя из 100% среднего заработка. То есть размер дневного пособия составит 394,52 руб.
3. Сравним дневной размер пособия с его максимальной величиной.
Максимальная величина дневного пособия за январь 2009 года составляет:
25 390 руб. : 31 календ. дн. = 819,03 руб.
Дневной размер пособия не превышает максимально возможную величину, следовательно, пособие нужно рассчитать изсреднего заработка работницы.
4. Определим размер пособия по временной нетрудоспособности:
394,52 руб.x140 календ. дн. = 55 232,8 руб.
Елена Цырульник,
ведущий консультант ООО «ВнешЭкономАудит. Консалтинг»
Источник:
Читать также:
Комментарии
Адвокатам,
Адвокатам, индивидуальным предпринимателям, в том числе членам крестьянских (фермерских) хозяйств, физическим лицам, не признаваемым индивидуальными предпринимателями, членам родовых, семейных общин малочисленных народов Севера, добровольно вступивших в отношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и осуществляющих за себя уплату страховых взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом от 31 декабря 2002 года № 190-ФЗ "Об обеспечении пособиями по обязательному социальному страхованию граждан, работающих в организациях и у индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы, и некоторых других категорий граждан", а также иным категориям застрахованных лиц в случае прекращения деятельности работодателем на момент обращения застрахованного лица за пособиями по временной нетрудоспособности, по беременности и родам назначение и выплата указанных пособий осуществляются территориальным органом Фонда социального страхования Российской Федерации.
Основанием для назначения и выплаты пособий по временной нетрудоспособности является листок нетрудоспособности, выданный медицинской организацией по форме и в порядке, которые установлены приказами Минздравсоцразвития России от 16.03.2007 № 172 «Об утверждении бланка листка нетрудоспособности» и от 01.08.2007 № 514 «Об утверждении Порядка выдачи медицинскими организациями листков нетрудоспособности». Приказом Минздравсоцразвития России от 27 октября 2008 года № 593н были внесены изменения в Порядок выдачи медицинскими организациями листков нетрудоспособности. Листок нетрудоспособности представляется работодателю, а для назначения и выплаты пособий территориальным органом Фонда социального страхования Российской Федерации предоставляются также сведения о заработке (доходе), из которого должно быть исчислено пособие, и документы, подтверждающие страховой стаж, определяемые указанным федеральным органом исполнительной власти.
Исчисление
Исчисление пособий по временной нетрудоспособности
Пособия по временной нетрудоспособности исчисляются исходя из среднего заработка застрахованного лица, рассчитанного за последние 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу наступления временной нетрудоспособности.
В заработок, исходя из которого исчисляются пособия по временной нетрудоспособности включаются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, учитываемые при определении налоговой базы по единому социальному налогу, зачисляемому в Фонд социального страхования Российской Федерации, в соответствии с главой 24 части второй Налогового кодекса Российской Федерации.
В заработок для исчисления пособий по временной нетрудоспособности застрахованным лицам, добровольно вступившим в отношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, включаются полученные ими доходы, с которых уплачены страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом "Об обеспечении пособиями по обязательному социальному страхованию граждан, работающих в организациях и у индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы, и некоторых других категорий граждан".
Средний дневной заработок для исчисления пособий по временной нетрудоспособности определяется путем деления суммы начисленного заработка за указанный выше период на число календарных дней, приходящихся на период, за который учитывается заработная плата.
Размер дневного пособия по временной нетрудоспособности исчисляется путем умножения среднего дневного заработка застрахованного лица на размер пособия, установленного в процентном выражении к среднему заработку.
Размер пособия по временной нетрудоспособности определяется путем умножения размера дневного пособия на число календарных дней, приходящихся на период временной нетрудоспособности.
В случае, если размеры пособий по временной нетрудоспособности превышают максимальные размеры пособий по временной нетрудоспособности они выплачиваются в указанных максимальных размерах. Особенности исчисления среднего заработка определены постановлением Правительством РФ от 15.06.2007 № 375. Работодатель назначает пособия по временной нетрудоспособности в течение 10 календарных дней со дня обращения застрахованного лица за его получением с необходимыми документами. Выплата пособий осуществляется работодателем в ближайший после назначения пособий день, установленный для выплаты заработной платы. Территориальный орган Фонда социального страхования Российской Федерации в случаях, предусмотренных частями 2 и 3 статьи 13 Федерального закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ, назначает и выплачивает пособия по временной нетрудоспособности в течение 10 календарных дней со дня представления застрахованным лицом соответствующего заявления и необходимых документов.
Назначенное, но не полученное застрахованным лицом своевременно пособие по временной нетрудоспособности выплачивается за все прошлое время, но не более чем за три года, предшествующих обращению за ним. Пособие, не полученное застрахованным лицом полностью или частично по вине работодателя или территориального органа Фонда социального страхования Российской Федерации, выплачивается за все прошлое время без ограничения каким-либо сроком.
Суммы пособий по временной нетрудоспособности, излишне выплаченные застрахованному лицу, не могут быть с него взысканы, за исключением случаев счетной ошибки и недобросовестности со стороны получателя (представление документов с заведомо неверными сведениями, сокрытие данных, влияющих на получение пособия и его размер, другие случаи). Удержание производится в размере не более 20 процентов суммы, причитающейся застрахованному лицу при каждой последующей выплате пособия, либо его заработной платы. При прекращении выплаты пособия либо заработной платы оставшаяся задолженность взыскивается в судебном порядке.
Начисленные суммы пособий по временной нетрудоспособности, не полученные в связи со смертью застрахованного лица, выплачиваются в порядке, установленном гражданским законодательством Российской Федерации.
4. Для
4. Для назначения и выплаты пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам застрахованное лицо представляет листок нетрудоспособности, выданный медицинской организацией по форме и в порядке, которые установлены федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере обязательного социального страхования, а для назначения и выплаты пособий территориальным органом Фонда социального страхования Российской Федерации также сведения о заработке (доходе), из которого должно быть исчислено пособие, и документы, подтверждающие страховой стаж, определяемые указанным федеральным органом исполнительной власти.
Добровольное страхование в ФСС в 2010 году:
принципиальное изменение правил
(Полностью и самыми первыми с материалом ознакомились подписчики электронного еженедельника "Правовед")
Это очень важно! С 1 января 2010 года добровольное страхование в Фонде социального страхования становится возможным только для ИП и других самозанятых лиц.
В связи с отменой закона 190-ФЗ добровольное страхование в ФСС на случай временной нетрудоспособности с 1 января 2010 года будет регулироваться новой статьей 4.5 закона 255-ФЗ.
В соответствии с данной статьей в отношения по добровольному страхованию с 1 января 2010 года вправе вступать адвокаты, индивидуальные предприниматели, члены крестьянских (фермерских) хозяйств, физические лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями (нотариусы, занимающиеся частной практикой, иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой), члены семейных (родовых) общин коренных малочисленных народов Севера.
Этого права лишены работодатели, применяющие специальные налоговые режимы. Их права и обязанности с 1 января 2010 года полностью равны правам и обязанностям плательщиков налогов при общей системе налогообложения.
Это очень важно! Лица, добровольно вступившие в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, уплачивают страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации, исходя из стоимости страхового года.
Стоимость страхового года в свою очередь определяется как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов, установленного Федеральным законом "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования" в части страховых взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации, увеличенное в 12 раз.
Следовательно, с 1 января 2010 года социальная защита при добровольном страховании в ФСС также ограничена размером МРОТ.
Это важно! Установлено, что лица, добровольно вступившие в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, приобретают право на получение страхового обеспечения при условии уплаты ими страховых взносов за календарный год, предшествующий календарному году, в котором наступил страховой случай.
Следовательно, если раньше было необходимо стоять на учете в ФСС в рамках добровольного страхования не менее шести месяцев, то с 1 января 2010 года необходимо уплатить взносы за целый календарный год.
Считаем размер страхового года по действующей в настоящее время сумме МРОТ:
4330 х 12 = 51960 рублей.
Ставка взносов в Фонд социального страхования в соответствии с законом 212-ФЗ составляет 2,9%.
Следовательно, чтобы получить право на получение пособий, связанных с временной нетрудоспособностью и материнством, добровольно застрахованный в ФСС индивидуальный предприниматель должен заплатить в 2010 году: 51960 х 2,9% = 1506,84 рублей, с учетом округления до целого – 1507 рублей.
Уплата страховых взносов лицами, добровольно вступившими в правоотношения по обязательному социальному страхованию, производится не позднее 31 декабря текущего года начиная с года подачи заявления о добровольном вступлении в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
Уплата взносов производится путем безналичных расчетов, либо путем внесения наличных денег в кредитную организацию, либо почтовым переводом.
В случае, если лицо, добровольно вступившее в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, не уплатило страховые взносы за соответствующий календарный год в срок до 31 декабря текущего года, имевшиеся между ним и страховщиком правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством считаются прекратившимися.
Итак, как видим:
- законом в принципе не предусмотрена возможность получить пособия при добровольном страховании исходя из суммы реального дохода – только исходя из суммы МРОТ;
- ставка взносов при добровольном страховании больше не является уникальной – она равна ставке взносов для всех категорий обычных плательщиков;
- в новом законе не предусмотрена необходимость отчитываться перед ФСС по уплаченным взносам. Но Правительство РФ еще должно утвердить Порядок уплаты страховых взносов лицами, добровольно вступившими в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Возможно, в Порядке будет и отчетность.
Ну хорошо, а как быть в том случае, если лицо вступило в отношения по добровольному страхованию до вступления в силу новых правил – до 1 января 2010 года? Как в этом случае выплачиваются пособия?
Ответ на этот вопрос дает пункт 16 статьи 37 Федерального закона N 213-ФЗ:
«Лица, добровольно вступившие по 31 декабря 2009 года (включительно) в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, имеют право на получение пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, единовременного пособия женщинам, вставшим на учет в ранние сроки беременности, ежемесячного пособия по уходу за ребенком, единовременного пособия при рождении ребенка по страховым случаям, наступившим в 2010 году, при условии, что они уплатили страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в Фонд социального страхования Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом "Об обеспечении пособиями по обязательному социальному страхованию граждан, работающих в организациях и у индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы, и некоторых других категорий граждан" в течение шести месяцев либо за меньший период, но в размере не менее 1 507 рублей. Если страховые взносы уплачены указанными лицами до 1 января 2010 года в сумме менее 1 507 рублей, право на указанные пособия возникает у них при условии уплаты недостающей суммы страховых взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации до наступления соответствующего страхового случая.»
Итак, уважаемые лица, которые в настоящий момент добровольно застрахованы в ФСС:
- с 1 января 2010 года не будет иметь никакого значения, когда Вы стали застрахованным лицом. Главное – уплатить сумму в 1507 рублей до 1 января 2010 года или хотя бы до наступления страхового случая. Это означает, что Вы должны показать суммарный доход за 2009 год в размере 43000 рублей и более независимо от того, сколько времени конкретно Вы добровольно застрахованы;
- если Ваш страховой случай наступит после 1 января 2010 года, то вне зависимости от того, какие доходы Вы показывали в форме 4а-ФСС за 2009 год, страховое обеспечение для Вас будет насчитано все равно только исходя из МРОТ.
Это важно! Принимаем предварительные заявки на 11 издание сборника "Социальное страхование в РФ". Мы, как обычно, расскажем в книге полностью обо всех особенностях назначения и выплаты пособий из средств ФСС, которые будут действовать в 2010 году. Особое внимание в новом издании сборника будет уделено изменениям в порядке расчета взносов в ФСС в 2010 году налогоплательщиками, применяющими различные системы налогообложения. Для выставления счета на оплату сборника по безналичному расчету, пожалуйста, позвоните (343) 355-56-13.
http://www.pravowed.ru/topnews/dobr_strah_2010.html